ضريبة الملكية الفكرية - ما هي الضرائب والمدفوعات الإلزامية (أقساط التأمين الثابت) التي يدفعها بروتوكول الإنترنت لنفسه وللموظفين في عام 2019

مرحبا عزيزي القراء من مجلة ريتش برو! اليوم سنتحدث حول الضرائب IPوهي: ما النظم الضريبية هناك ما الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفرد؟ على كل من وسائط و ما التقارير يجب أن تؤخذ من قبل رجل أعمال فردي.

في المجتمع الحديث ، اكتسبت المؤسسات الخاصة شعبية واسعة وحصلت على دعم الدولة بقوة. هناك العديد من البرامج التي تعزز تنمية الأعمال التجارية الصغيرة في مختلف المجالات ، ومثل هذا المجال مثل الضرائب ، كما لم يقف جانبا.

لفئات مختلفة من رجال الأعمال ، واختيار أكثر من غيرها مناسب و مربح نظام الحكم المدفوعات الضريبيةبسبب ذلك ، يحصل العديد من رجال الأعمال الشباب على حافز جيد للنمو وفرص لبدء العمل في هذا المجال.

من هذه المقالة سوف تتعلم:

• والذي يتضمن مفهوم الضرائب نفسه في ريادة الأعمال وأنواع الأنظمة المعروضة ؛
• لماذا يعتبر نظام ضريبة البراءات شائعًا بين رواد الأعمال الطموحين وهل هو مربح؟
• ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي مقابل DOS و USN و UTII و PSN وأي نوع من التقارير يجب أن يقدمها منظم فردي ؛
• ما هي المواعيد النهائية لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية وما هي المدفوعات الإلزامية (الثابتة) للميزانية التي يتوقعها رجل الأعمال على أنظمة ضريبية مختلفة.

ستكون هذه المقالة مفيدة كرائد أعمال مبتدئ قرر للتو فتح عنوان IP ، ولكن أيضًا لأولئك الذين يفكرون في التحول إلى نظام ضريبي آخر من أجل تقليل العبء الضريبي.

هل تريد أن تعرف كل تفاصيل دفع الضرائب لعام 2019؟ تحقق من هذا الموضوع بالتفصيل في مقالتنا!

حول أنواع فرض الضرائب على رواد الأعمال الفرديين وأقساط التأمين والمدفوعات الثابتة وماهية الضرائب التي يتم دفعها ونوع التقارير التي يتم تقديمها من قِبل منظم فردي - اقرأ المزيد

1. مفهوم وأنواع أنظمة الضرائب IP (OSN ، USN ، PSN ، UTII ، ESKH) 📋

بالنسبة لكل رائد أعمال ، يعد تعريف النظام الضريبي من أكثر القضايا أهمية في بناء أعماله التجارية الخاصة. هي التي تضع الإجراء اللازم لمزيد من عمل رجل الأعمال الفردية ، ودفع الرسوم ، ومدى صعوبة المحاسبة الضريبية والمحاسبة.

في إطار التشريع الضريبي للاتحاد الروسي ، يمكن للملكية الفكرية الحالية أن تختار لنفسها أحد الأنظمة والوسائل التالية:

• الوضع العام (أوتش) ؛
• UTII أو النظام المنسوب ؛
• نظام مبسط (USN) ؛
• نظام براءات الاختراع (PSN) ؛
• الضريبة الزراعية الموحدة (SAR).

يتم توفير النظام العام لجميع الأفراد ويلزمهم بدفع ضريبة على كل دخلهم. يتم تطبيق UTII من قبل رواد الأعمال الذين اختاروا نوعًا معينًا من النشاط ، بما في ذلك الزراعة ، وهم ملزمون بدفع رسوم للميزانية في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. تتيح لك STS بدورها إزالة عبء دفع أنواع معينة من المدفوعات ، واستبدالها بواحد.

must يجب تقديم جميع المدفوعات الضريبية ، وكذلك البيانات المقابلة ، بترتيب محدد وفي المواعيد النهائية المحددة بدقة بموجب القانون. بخلاف ذلك ، يمكن تحصيل الضرائب غير المدفوعة من قبل السلطة الضريبية بطريقة قسرية ، عن طريق الاستيلاء على الممتلكات الشخصية ، بإذن من المحكمة.

يجب مراعاة كل نظام ضريبي بمزيد من التفصيل.

1.1. نظام الضرائب UTII (ضريبة الدخل واحدة مفروضة)

عندما يستخدم رجل أعمال UTII ، فلا يلزمه دفع ضرائب مثل ضريبة الدخل الشخصي, ضريبة اجتماعية موحدة, ضريبة وأنواع أخرى يتم استبدالها بضريبة واحدة على الدخل المحتسب. المدفوعات المتبقية مثل ضريبةو تأمين و معاش رجل الأعمال يدفع عن أوضاع أخرى.

يمكنك تسليط الضوء على بعض الشروط التي تسمح باستخدام UTII:

• مكان العمل. لا يعمل هذا النظام في جميع مناطق البلد ، ولكن فقط عندما يتم إنشاؤه بموجب قوانين تشريعية وتنظيمية ؛
• نوع النشاط. يتم تعيين قائمة هذه الأنواع بشكل منفصل في كل منطقة ؛
• عدم وجود عقود إدارة الثقة أو شراكة بسيطة ؛
• مشاركة المنظمات الأخرى في تنفيذ الأنشطة لا تزيد عن 25 ٪.
• المنظمة مدرجة لا اكثر 100 موظف;
• هناك أكبر دافعي الضرائب في المنطقة.

في وقت سابق ، تم التخطيط لإلغاء نظام الدفع الضريبي هذا في أوائل عام 2018 ، ولكن بموجب مرسوم رئاسي في 2 يونيو 2016 ، تم تمديد فترة تقديم طلبات UTII حتى 1 يناير 2021 ، بسبب طلبها على الشركات الصغيرة.

يتم تحديد أنواع الأنشطة التي يسمح بها تطبيق UTII بموجب القانون وتشمل حاليًا:

• تجارة التجزئة
• مؤسسات التموين ؛
• خدمات منزلية
• الخدمات البيطرية.
• إصلاح وصيانة السيارات والغسيل.
• الدعاية؛
• خدمات الإقامة المؤقتة ؛
• وغيرها.

المهم أن نلاحظأنه حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، تم تحديد الخدمات المحلية وفقًا لتصنيف OKUN ، الذي توقف الآن عن العمل. تم وضع قائمة هذه الخدمات من خلال الدلائل OKVED2 و OKPD2 ، ويتم تقديم القائمة الجديدة بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 2496-r بتاريخ 11.24.2016.

من بينها, لا يزال, الخدماتتهدف إلى إصلاح الأحذية والملابس والساعات والأجهزة المنزلية ، وإصدار للاستخدام المؤقت للمعدات الرياضية ، فضلا عن الأشياء الشخصية وأكثر من ذلك. ومع ذلك ، تمت إضافة أنواع جديدة من الخدمات التي لم تكن تُعتبر محلية في السابق ، على سبيل المثال ، تصنيع الأثاث لطلب شخصي.

1.2. نظام الضرائب USN (نظام ضريبي مبسط)

إذا اختار منظم فردي نظامًا مبسطًا ، فسيعفي نفسه من دفع أنواع معينة من الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي, ممتلكات ضريبة) تم استبدالها بضريبة واحدة (EN) ، والتي تحسب من حساب نتائج المنظمة. المدفوعات المتبقية ، بما في ذلك التأمين ، تدفع بشروط عامة.

مهم! يعمل هذا النظام ويمكن تطبيقه في جميع أنحاء البلاد ، ويمكنك التبديل إليه في بداية العام المقبل ، مع الإعلان عن هذا مسبقًا في العام الحالي.

في هذه الحالة ، ينص التشريع على الانتقال الحر والطوعي من نظام ضريبي مبسط والعودة إليه من الأنظمة الأخرى.

ومع ذلك ، لاستخدام نظام ضريبي مبسط بعض القيود.

أولاً وقبل كل شيء ، حسب الدخل ، تم تغيير المبلغ منذ 1 يناير 2017 ، مما سمح بتوسيع تطبيق النظام للشركات الصغيرة ، وذلك بسبب حقيقة:

• تم زيادة الحد الأقصى للدخل الذي تتلقاه مؤسسة ترغب في التحول إلى نظام الضرائب المبسط منذ عام 2017 ما يصل إلى 120 مليون روبل (سابقا 60 مليون) ؛
• تضاعف أيضًا الحد الأقصى للإيرادات لمدة 9 أشهر من العام الحالي (والذي يشير إلى التغيير المخطط في النظام الضريبي) - 90 مليون روبل، ضد 45 في وقت سابق.
• زادت القيمة المسموح بها للسعر المتبقي للأصول الثابتة للمنظمة من 100 مليون ما يصل إلى 150 مليون روبل.

تجدر الإشارة إلى أن تطبيق نظام الضرائب المبسط غير متاح لجميع دافعي الضرائب. ليس لديك الحق في الذهاب إليه:

• الشركات مع أكثر من 100 شخص;
• المنظمات مع وحدات إضافية ؛
• الشركات التي نسبة مشاركة الشركات الأخرى أكثر 25;
• رجال الأعمال الذين يدفعون ضريبة زراعية واحدة ؛
• المحامون الخاصون وكتاب العدل ؛
• منظمات الائتمان ، مكاتب الرهونات ، صناديق التقاعد ، شركات التأمين وغيرها ؛
• أعمال المقامرة.
• المنظمات العاملة في سوق الأوراق المالية ؛
• مؤسسات الميزانية ؛
• شركات من بلدان أخرى ؛
• وكالات البحث عن الوظائف الخاصة ؛
• المنظمات التي تشارك المنتجات مع المنظمات الأخرى.

لذلك ، ينبغي أن تؤخذ القيود المذكورة أعلاه في الاعتبار عند التبديل إلى نظام الضرائب المبسط أو فتح عنوان IP جديد باستخدام مثل هذا النظام الضريبي.

لمزيد من المعلومات حول نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع ، راجع المقال هنا.

1.3. نظام الضرائب DOS (النظام الضريبي العام)

مطلوب منظم فردي باستخدام نظام ضريبي مشترك رسوم لجميع مدفوعات الضرائب المقررةالمتعلقة به ، بشكل عام ، ما لم يكن ، بالطبع ، إعفاء من عبء ضريبي معين ، والتي قد تحددها السلطات الضريبية المعتمدة.

عند استخدام هذا الوضع ، سيتعين على صاحب المشروع دفع المدفوعات التالية:

• ضريبة الدخل الفردية (PIT) - أهم الضرائب المباشرة ، هي نسبة مئوية من إجمالي الدخل الذي يتم خصم المصاريف الموثقة منه
• ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) - ضريبة غير مباشرة تدفع مع هذا المكون من القيمة التي تم إضافتها إلى سعر البضاعة في جميع مراحل إنتاجها وبيعها ، بعد أن تصل إلى المستهلك النهائي.
• واجبات مختلفة - جميع أنواع الرسوم ، بموجب القانون ، المفروضة على استيراد البضائع إلى البلد أو ارتكاب أعمال هامة أخرى ؛
• الضرائب غير المباشرة - دفعة مخصصة لفئة معينة من البضائع ، مدرجة في قيمتها ولا تعتمد على الدخل المستلم ؛
• ضريبة التعدين - مدفوعات تنمية الموارد الطبيعية ؛
• رسوم لاستخدام الحياة البرية والمياه يدفعها أصحاب المشاريع ذوي الاحتياجات الخاصة لاستخدام المياه أو مشاركة الحيوانات ؛
• ضريبة النقل, أرض - رسوم من مالكي المركبات والأراضي ؛
• ضريبة الممتلكات - الدفع ، وهذا يتوقف على القيمة المساحية للممتلكات ؛
• ضريبة القمار - زيادة المدفوعات الضريبية عند توليد الدخل من لعب القمار.

وفقًا لذلك ، فإن غالبية المساهمات في الميزانية لا تنطبق إلا على المنظمات العاملة في مجال معين ، بينما يخضع معظم رجال الأعمال للضريبة فقط على الضرائب الأساسية ، مثل ضريبة الدخل الشخصي, ضريبة و آخر.

مهم! إذا احتاج رواد الأعمال ، فيما يتعلق بخصائص أنشطتهم ، إلى توثيق القيمة التي تمت إضافتها (للمشترين) ، فإن هذا النظام الضريبي بالنسبة لهم هو الأنسب.

واحدة من أهم ميزات محاسبة التدفق النقدي ، عندما يستخدم أصحاب المشاريع الفردية نظام الضرائب العام ، هو التطبيق في هذه المحاسبة خدمة النقدية.

يعد الأمر أكثر ملاءمة لأصحاب المشاريع الفردية لدفع ضريبة الدخل الشخصية ، والتي يمكن تخفيض المبلغ بسبب مقدار المساهمات المهنية والخصومات ، في حين يتم فرض ضريبة على الكيانات القانونية على الدخل.

بالنسبة لكل مؤسسة ، يكون اختيار النظام الضريبي فرديًا ، نظرًا لنقاط القوة والضعف لكل منها وخصائص العمل. ومع ذلك ، من أجل العمليات الناجحة ، من الضروري حساب الاشتراكات الضريبية ودفعها بدقة وفي الوقت المناسب.

نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية - PSN

1.4. نظام الضرائب PSN (نظام ضريبة البراءات)

نظام براءات الاختراع للضرائب (PSN) يختلف عن الأنظمة الأخرى ، خاصة أنه لا يتطلب إقرار ضريبي ، ويتم احتساب الضريبة في وقت دفعها براءة الإختراع - دليل وثائقي على الحق في القيام بأحد أنواع النشاط الريادي في إقليم معين.

يتم الحصول على براءة اختراع لمدة لا يزيد عن 12 شهرا وملائم لأولئك الذين يرغبون في تحديد الطلب والاحتياجات في منطقة مبيعات معينة ، بعد أن اختبروا ، على سبيل المثال ، شركة صغيرة في المرحلة الأولية.

من يمكنه التبديل إلى PSN؟

لا يمكن لجميع أصحاب المشاريع استخدام الحق في التحويل إلى PSN ، ولكن فقط أولئك الذين يقومون بأنواع معينة من الأنشطة. تتوافق قائمتهم ، في معظمها ، مع قائمة الأنشطة المسموح بها في UTII ، والتي تقتصر على مجموعة من الخدمات والاتجاهات لتجارة التجزئة.

ما هي أنواع الأنشطة التي تندرج تحت نظام ضريبة البراءات للملكية الفكرية؟

في الأساس ، لا يتم إدراج نشاط الإنتاج ، في حد ذاته ، في قائمة أنواع ريادة الأعمال التي تسمح باستخدام الأنظمة التفضيلية ، ولكن خدمات الإنتاج مقبولة تمامًا.

يمكن لنظام براءات الاختراع حتى تنفيذ إجراءات لتصنيع البضائع مثل السجاد والبسط ، والأحذية شعر ، والحرف اليدوية ، والنقانق ، والأدوات الزراعية ، كوبرز ، الفخار ، البصريات النظارات والقوارب الخشبية وبطاقات العمل. أي أنه يمكنك تلخيص كل هذه الأنواع ، مثل حرفة أو إنتاج صغير بيديك.

في الوقت الحالي ، قائمة بالأنشطة المسموح لها باستخدام SPEs ، لم يتغير منذ 1 يناير 2016يتم تحديده بموجب المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتضمن 63 مادة. ومع ذلك ، هذا العام D.A. ميدفيديف تم تقديم مشروع قانون يسمح استخدام PSN لجميع أنواع النشاط التجاري. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للسلطات الإقليمية توسيع قائمة الخدمات العامة لـ OKCH في أراضيها.

ما هي القيود المفروضة على استخدام PPS؟

هناك بعض القيود المرتبطة بالانتقال إلى نظام ضريبة البراءات:

• الوضع متاح فقط لأصحاب المشاريع الفردية ؛
• لا يمكن أن يتجاوز عدد موظفي IP خمسة عشر شخصًا ؛
• لا يمكن تطبيق PSN إذا كانت اتفاقيات الشراكة أو الثقة نافذة ؛
• في حالة تجاوز مبلغ الدخل من أنشطة براءات الاختراع البالغ 60 مليون روبل ، فإن الملكية الفكرية تفقد حق براءة الاختراع. عند دمجها مع نظام الضرائب المبسط ، يتم أخذ الإيرادات في الاعتبار عند وضعين.

في أي مجال تكون براءة الاختراع صالحة؟

وفقًا للقانون رقم 244-FZ الصادر في 07.21.14 من عام 2015 ، باستثناء منطقة براءات النقل البري والتوزيع بالتجزئة ، فإن منطقة صلاحية البراءة يقتصر على البلديةالذي يسمح لك بحساب تكلفة هذا الحق بطريقة أكثر إنصافًا ، ولكنه يحد من مساحة تطبيقه.

ما الذي يحدد تكلفة البراءة وكيف يتم حسابها؟

سعر براءات الاختراع - إنها تكلفة ثابتة ، مما يجعل استخدامها مربحًا كمية كبيرة الدخل والعكس بالعكس ، إذا كان مستوى الدخل منخفضًا. تحدد السلطات الإقليمية الدخل السنوي المحتمل (VHW) لكل نوع من النشاط في منطقة معينة ، والتي تعمل كقاعدة ضريبية في هذا النظام ، ومعدل الضريبة بمبلغ 6%يتم حسابها على أساس هذه القيمة.

الحد الأقصى لقيمة هذا المؤشر - حول1 مليون روبل، والحد الأدنى شريط مفقود من 2015.

في حساب PSN ، مثل هذا المفهوم معامل امتصاص التضخم، ضبط قيمة PVGD اعتمادا على التغيرات في الأسعار في الفترة السابقة في جميع أنحاء البلاد. هذه هي قيمة ثابتة للعام المقبل.

في عام 2019 ، تم تعيين هذا المعامل على 1.518 (في عام 2018 كان كذلك1,481)وفقا لذلك ، فإن الحد الأقصى لقيمة PVGD ل PSN هو 1518 ألف روبل.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن كل منطقة لها الحق في زيادة PVGD حتى 10 مرات:

• للشاحنات وصيانة نقل السيارات - ما يصل إلى 3 (ثلاث) مرات;
• لأي أنشطة براءات الاختراع في المدن التي يبلغ عدد سكانها أكثر من مليون شخص - حتى 5 (خمس) مرات;
• لخدمات تأجير العقارات والمطاعم والتجزئة ما يصل إلى 10 (عشرة) مرات.

في حالات خاصة ، قد يكون عدد الموظفين ، وحجم غرفة التداول أو الغرفة التي يتم فيها أداء الخدمة ، وعدد السيارات ، ومنطقة الإيجار ، وما إلى ذلك ، أمرًا مهمًا لحساب براءة الاختراع.

إيجابيات وسلبيات نظام ضريبة البراءات

من بين مزايا نظام ضريبة البراءات ما يلي:

• منخفضة نسبيا ، في معظم الحالات ، رسوم براءات الاختراع ؛
• الاختيار المستقل لمصطلح تطبيق البراءة (1-12 شهرًا) ؛
• الحق في الحصول على العديد من براءات الاختراع مرة واحدة في مناطق مختلفة أو في أنواع متعددة من الأنشطة ؛
• عدم وجود تقرير عن طريق تقديم الإقرار الضريبي ، وبالتالي توفير الوقت والتكاليف الناشئة عن تقديمه والتحقق منه ؛
• باستثناء براءات الاختراع لخدمات التموين وتجارة التجزئة وتوفير تأجير العقارات ، لا يتم دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين في عام 2019. كل ما تبقى هو المعاش والتأمين الطبي ، بمبلغ 20 ٪ من الراتب المستحق له.
• بخلاف نظام UTII ، لا يمكن توسيع قائمة أنشطة البراءات التي تقوم بها الحكومات المحلية إلا. لا يحق لهم الحد منه.

الجوانب السلبية لنظام ضريبة البراءات هي:

• إمكانية الوصول إلى هذا الوضع هي فقط لأصحاب المشاريع الفردية ، وليس للكيانات القانونية الحق في العمل بموجب PSN ؛
• قائمة محدودة بأنواع الأنشطة المقبولة في الخدمات وتجارة التجزئة بكميات صغيرة ؛
• قيود عدد أكثر صرامة هي لا يزيد عن 15 موظف على جميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية ؛
• عند العمل في مجال البيع بالتجزئة أو تقديم الطعام ، فإن أقصى مساحة للعمل في القاعة هي 50 متر مربعفي حين أن هذه المساحة في UTII أكبر بثلاث مرات ؛
• للسيطرة على الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال من نشاط براءات الاختراع ، والذي يجب ألا يتجاوز 60 مليون روبل، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجل خاص لحساب الإيرادات لهذا النظام ؛
• يتم دفع الضريبة ، في شكل قيمة براءة ثابتة ، قبل انتهاء الفترة الضريبية ، وليس بعد استلام الدخل ؛
• عدم القدرة على تقليل مبلغ قيمة البراءة بمقدار أقساط التأمين التي دفعت للموظفين ، بينما في STS أو UTII ، يوجد هذا الاحتمال. ومع ذلك ، عند استخدام الأوضاع معًا ، يحق لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ في الاعتبار المدفوعات الخاصة به عند حساب مبلغ الدخل الفردي أو المحتسب.

1.5. النظام الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة)

جوهر نظام CES هو تقليل العبء الضريبيالمنتجين الزراعيين، والمنظمات لتجهيزها وبيعها وتخزينها ، ومزارع الأسماك المختلفة.

القائمة الكاملة معرّفة في الفقرة 2.1. ومع ذلك ، دخلت الفصول 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ في 01/01/2017 ، والتي أصبحت القائمة أوسع.

إذا كانت المنظمة لديها أكثر من ذلك 70% تشكل حصة الخدمات المقدمة للمنتجين الزراعيين ، ومن ثم يحق لهذه المنظمات (بما في ذلك أصحاب المشاريع الخاصة) استخدام نظام الدفع الضريبي هذا.

هذا الحق محروم من الشركات التي لديها وحدات إضافية تنتج سلعًا قابلة للاستيراد وممارسة الأعمال التجارية في المنطقة لعب القمار, مؤسسات الميزانية المختلفة.

تتمثل منفعة رائد الأعمال من هذا النظام في الإعفاء من دفع هذه المدفوعات الضريبية مثل:

• ضريبة الأملاك ، والتي لا تحددها القيمة المساحية ؛
• ضريبة الدخل الشخصي ؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الواردات).

معدل هذه الضريبة هو 6% ويتم حسابها على أساس الأساس ، وهو الفرق الفعلي بين قيم الدخل والمصروفات.

ما هي الضرائب التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها على USN و UTII و PSN و OCH

2. ما هي الضرائب التي يدفعها منظم المشاريع الفردية - أحدث البيانات عن دفع ضرائب منظم الأعمال الفردية (بدون موظفين ، مع موظفين) 📰

عند إجراء أي نشاط من قبل رجل أعمال فردي ، فإن دفع مدفوعات الضرائب الإلزامية والمساهمات في الميزانية شرط مهم للعمل.

اعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، بعد تسجيل منظم فردي ، من الضروري مراعاة جميع التكاليف المستقبلية لهذه المدفوعات.

بشكل عام ، يمكن تصنيف مدفوعات رواد الأعمال للميزانية على النحو التالي:

• ضرائب الدخل ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، والذي يتم اختياره على أنه الرئيسي ؛
• الضرائب على الممتلكات والنقل والأراضي المستخدمة في الأعمال التجارية ؛
• أقساط التأمين.

بعض أنشطة رواد الأعمال مطلوبة لدفع ضرائب إضافية ، من بينها التمييز بين ما يلي:

• فرض ضرائب على استخدام موارد أو منشآت المياه في أنشطتها ؛
• الضريبة التي تدفعها الشركات التي تستغل الموارد الطبيعية وتستخدمها ؛
• ضريبة على بيع السلع القابلة للتداول أو صنعها.

بالإضافة إلى ذلك ، تُجبر الشركات التي تحصل على تراخيص أو تصاريح خاصة على دفع ليس فقط الضرائب ، ولكن أيضًا رسوم لتطبيقها.

ضريبة الممتلكات

يُطلب من رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة دفع ضريبة على الممتلكات المستخدمة في أنشطتهم ، رغم أن هذا لم يكن مطلوبًا من قبل. وهذا يشمل الخصائصوالمدرجة في قائمة المساحية المحلية.

وفقًا لذلك ، عندما يمتلك رجل أعمال فردي ممتلكات مدرجة في قائمة الكائنات التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها استنادًا إلى القيمة المساحية ويستخدمها في أنشطته ، فسيتعين عليه دفع هذه الضريبة. نظام الدفع الضريبي المحدد ، في هذه الحالة ، لا يلعب دورًا.

تتوفر قائمة مفصلة بهذه الأشياء على بوابة الإنترنت الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية أو أحد موارد الإنترنت الإقليمية ، والتي تتحمل الهيئات التنفيذية المحلية المسؤولية عنها.

قد تشمل فئات مثل:

• مراكز الأنشطة الإدارية والتجارية ؛
• مراكز التسوق في المنطقة ؛
• مرافق محددة في هذه المراكز ؛
• المباني التي لا يتم استخدامها كمباني سكنية ومصممة لاستيعاب مساحات البيع بالتجزئة ، والمكاتب المختلفة ، والمباني لتوفير خدمات المطاعم والخدمات الاستهلاكية ، وفقًا لجوازات التسجيل المساحية للعقار أو الوثائق الفنية لمثل هذه الأشياء. أيضا في هذه الفئة هي الأماكن التي تستخدم فعلا لهذه الأغراض ، ولكن يمكن تصنيفها على أنها سكنية.

ضريبة الأرض

عند الإخطار الضريبي ، يتعين على الأفراد الدفع ضريبة استخدام الأراضيالتي تستخدم في الأنشطة التجارية. يجب إرسال هذه الإخطارات بما لا يقل عن 30 يوم قبل تاريخ الاستحقاق وهي تحدد بالتفصيل الضريبة نفسها ، والتي يجب دفعها وحساب القاعدة الضريبية.

في حالات عدم تلقي هذا الإخطار ، من الضروري الاتصال بمكتب الضرائب شخصيًا لتجنب فقدان تاريخ الدفع والإجراءات الإضافية.

عادة ، يتم تحديد الموعد النهائي للدفع حتى 1 أكتوبر ، باستثناء موسكو وسانت بطرسبرغ ، والتي يحق لها تغيير الشروط والإجراءات لدفع ضريبة الأراضي.

2.1. ما هي الضرائب التي يدفعها SP على DOS

إذا لم يطلب رجل الأعمال أو غير متوفر لسبب أو لآخر ، بالانتقال إلى أي من أنظمة الضرائب التفضيلية ، فإنه يخضع للضريبة افتراضيًا وفقًا ل DOS. في كثير من الأحيان ، في هذا الوضع ، دفع جميع الضرائب هو ببساطة غير مربحة.

إلزامية الدفع هي:

• ضريبة القيمة المضافة (VAT) في مبلغ 0%, 10% أو 18%، اعتمادًا على المنتج (قد يتم إزالة الضريبة ، وتعيين رسميًا على أنها سعر فائدة صفري) ؛
• ضريبة الدخل الشخصي (PIT) المستحقة على دخل الموظف بمبلغ 13%;
• ضريبة الدخل الشخصية على أنشطة منظم نفسه أيضا 13%;
• ضريبة الأرض 0,3% أو 1,5%;

في الحالات التي يتم فيها تعليق النشاط التجاري ، لا تكون الضرائب مطلوبة. هذه ميزة لا شك فيها لهذا الوضع.

2.2. ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على USN

النظام الضريبي المبسط هو أكثر شعبي بين رجال الأعمال، بسبب حقيقة أن لديها الحد الأدنى من مدفوعات الضرائب الإلزامية.

هناك نوعان (اثنان) من STS بأسعار فائدة مختلفة:

• يتم احتساب القاعدة الضريبية بناءً على إجمالي دخل الشركة (السعر 6%);
• يتم حساب القاعدة الضريبية بناءً على مقدار الربح المستلم (المعدل) 15%).

هذا الوضع يتطلب محاسبة بسيطة. الميزة الكبيرة هي أنه يمكن تخفيض العبء الضريبي بسبب أقساط التأمين المدفوعة مسبقًا ، وفي حالة تعليق النشاط - لا يمكن دفع الضرائب.

في وجود الموظفين ، فمن الضروري أن تدفع 13٪ ضريبة الدخل الشخصي من رواتبهم.

2.3. ما هي الضرائب التي يدفعها FE على UTII

عند استخدام نظام UTII (لأنواع معينة من النشاط ، مثل تجارة التجزئة والمطاعم العامة وخدمات الإصلاح وغيرها) ، يتم تحديد معدل الضريبة على 15%وضريبة القيمة المضافة ليست مشحونة.

تجدر الإشارة إلى أن إمكانية استخدام هذا النظام تحددها السلطات الإقليمية التي تحدد حجم الدخل المقدر.

2.4. ما هي الضرائب التي يدفعها الفرد على PSN

إذا كان رجل الأعمال لديه دخل مالي غير منتظم ، فسيكون من الأفضل له أن ينتقل إلى نظام فرض ضرائب على براءات الاختراع. في هذا الوضع ، يتم دفع براءة الاختراع للميزانية ، والتي يتم إصلاحها. حسب المنطقة والنشاط ، لم يتم تأسيسه من قبل السلطات المحلية.

في الوقت نفسه ، ليست هناك حاجة إلى البيانات المالية والسجل النقدي ، وهي ميزة لا شك فيها.

مثل هذا النظام مناسب بشكل خاص للأعمال الموسمية ، لأنه يتم اختيار مدة البراءة طوعًا.

أيضا ، مع هذا النظام ، فمن الضروري أن تسرد أقساط التأمين سواء بالنسبة لك ولجميع الموظفين الذين لا تزال بحاجة إليهم تحويل ضريبة الدخل الشخصي.

كيف وماذا يتم تقديم التقارير من قبل رجل أعمال فردي

3. ما الإبلاغ ينبغي أن يقدم رجل أعمال فردي предприниматель

يتعين على كل رجل أعمال تقديم تقارير ضريبية إلى السلطات المختصة في الوقت المحدد ووفقًا للقواعد التي يحددها القانون.

يتم تحديد التقارير التي يجب تقديمها إلى منظم المشروع ، أولاً وقبل كل شيء ، من خلال نظام الضرائب المختار ، وكذلك عن طريق وجود موظفين في المنظمة ، واستخدام سجلات النقد ونوع النشاط.

من بين التقارير المقدمة من رواد الأعمال ، يمكن التمييز بين أربع فئات مشروطة:

• تقديم التقارير ذات الصلة بنظام الضرائب المختار ؛
• تقديم التقارير للموظفين ، إن وجدت ؛
• الإبلاغ عن المعاملات النقدية ، إن وجدت ؛
• تقارير ضريبية إضافية.

المواعيد النهائية للإبلاغ IP

يحدد القانون مواعيد نهائية صارمة لتقديم التقارير الضريبية ، والتي تعتمد على نظام الضرائب المختار.

نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2018 يتم التحكم في أقساط التأمين للموظفين من قبل الخدمة الضريبية ، سيتم تقديم تقارير عنها كل ثلاثة أشهر ، في غضون 30 يومًا من الشهر التالي.

4. جدول موجز عن الضرائب والإبلاغ والقيود المفروضة على أصحاب المشاريع الفردية

فيما يلي جدول عام للضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد والتقارير والقيود وما إلى ذلك. اعتمادا على النظام الضريبي.

كما يتضح من الجدول ، اعتمادًا على اختيار نظام الضرائب ، يعتمد مقدار الضريبة ، وقيود الموظفين ، ونوع التقارير المقدمة ، وما إلى ذلك.

5. ميزات ملء وتقديم تقارير IP 📄

النظر في بعض ميزات التقارير.

1) ليرة سورية دون موظفين على دوس

يقدم الجدول معلومات عن وثائق الإبلاغ والمواعيد النهائية لتقديمها ودفعها:

يمكن ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي الذي يعكس الضرائب على الدخل الشخصي وتقديمه شخصيًا أو بالبريد على الورق أو عبر الإنترنت. بينما يتم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة بشكل صارم في شكل إلكتروني.

يتم ملء الإقرار الضريبي غير المباشر في حالة قيام الشركة باستيراد البضائع من البلدان الأعضاء في الاتحاد الجمركي.

نموذج 4-ضريبة الدخل الشخصية يعكس الدخل المتوقع للأفراد ويستخدم لتحديد الدفع المسبق لضريبة الدخل الشخصي. يجب تقديمها إذا ظهرت العائدات خلال السنة "المربحة" الأولى أو إذا كان الدخل المتوقع قد تغير بمقدار يزيد عن 50٪.

في كل ثلاثة أشهر ، يتم تنفيذ مدفوعات مسبقة (AP) لضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم عرضها في الجدول:

حتى 1 ديسمبر من العام المقبل ، من الضروري دفع ضريبة على ممتلكات الأفراد ، وفقًا لإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا كان رجل أعمال فردي يملك قطعة أرض ، فسيتعين عليه أيضًا دفع الضريبة وتقديم إعلان مطابق قبل 1 فبراير من العام المقبل. هذا ينطبق فقط عندما يكون العقار متورطًا في نشاط ريادي.

2) ليرة سورية دون موظفين على نظام ضريبي مبسط

يتم إجراء مدفوعات مسبقة للعام على نظام الضرائب المبسط كل ثلاثة أشهر إلى 25 الأرقام بعد ربع الشهر. ويتم دفع الرسوم نفسها حتى 30 أبريل، ومن ثم تقارير عن ذلك.

ضريبة القيمة المضافة على نظام الضرائب المبسط يتم حسابه إذا كان الربع بمثابة وكيل ضرائب أو منتجات مستوردة من الاتحاد الجمركي ، بعبارات مماثلة ل DOS. إذا تم تعيين ضريبة القيمة المضافة بمبادرة من رجل الأعمال ، فسيتم إعداد التقارير والسداد إلى 25 الأرقام أشهر بعد الربع التقارير.

لا يقوم رجل الأعمال على نظام ضريبي مبسط بدفع ضريبة على الممتلكات المشاركة في الأنشطة ، إلا في الحالات التي يتم فيها احتساب القاعدة الضريبية لهذا النوع من العقارات ، على النحو المحدد من قبل السلطات الإقليمية ، على أساس القيمة المساحية.

ضريبة الدخل الشخصية على نظام الضرائب المبسط منظم أيضا ليس يدفع. يتم إجراء جميع المدفوعات الأخرى بنفس طريقة عمل DOS.

3) ليرة سورية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال مع الموظفين نموذجًا ضريبة الدخل الشخصي حتى 1 أبريل العام القادم.

بالإضافة إلى ذلك ، يدفعون مساهمات في الخدمة الثابتة الساتلية:

• حتى اليوم العشرين من الشهر التالي في شكل ورقي ؛
• حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي في شكل إلكتروني.

يجب تقديم الحساب إلى 30 الأرقام بعد الربع التقارير الشهر.

بيانات الموظفين خدم حتى 20 يناير العام القادم. يتم دفع PIT ، التي يتم حجبها عن أرباح الموظفين ، مرة واحدة في الشهر ، ويتم تحديد التسلسل والحدود الزمنية لهذا الحساب بواسطة Art. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

6. كتاب المحاسبة عن الإيرادات والنفقات (KUDIR) للملكية الفكرية 📓

مطلوب من رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب أي من أنظمة الضرائب إجراء KUDIR ، إلا رجال الأعمال اختيار النظام UTII، والتي تأخذ بعين الاعتبار المؤشرات المادية فقط ولا تضطر إلى تسجيل المعلومات حول التدفقات المالية.

يتم الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب من قبل رجل الأعمال في شكل مخيط وترقيم. إنها لا تحتاج إلى شهادة.رغم أن هناك هنا استثناء واحد - نظام USCH. عند استخدام هذا النظام ، من الضروري الموافقة على الكتاب من خلال توقيع المسؤول المسؤول وختم السلطة الضريبية قبل متابعة صيانته على الورق أو حتى 31 مارسبعد تقديم التقارير ، إذا تم المحاسبة في شكل إلكتروني.

عدم الامتثال لهذه المتطلبات وعدم وجود كتاب يعاقب عليه العقوبات.

الإبلاغ عن IP بشأن الضرائب الإضافية IP

قد يقوم رجل أعمال فردي بأنشطة خاضعة لضرائب إضافية ، والمواعيد النهائية لتقديم التقارير معروضة في الجدول:

يسرد الجدول أنواع الضرائب مع المعلمات حسب نوع التقرير وتوقيته.

أقساط التأمين والمدفوعات الثابتة من FE لأنفسهم والموظفين

7. المساهمات الإلزامية والمدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية (لأنفسهم ، للموظفين) في عام 2019 💸

النظر في المدفوعات الإلزامية والثابتة لأصحاب المشاريع الفردية (لأنفسهم والموظفين) بمزيد من التفصيل والتفصيل.

7.1. مساهمات ثابتة في وحدة المعلومات المالية

يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات إلى MHIF وصندوق المعاشات التقاعدية ، والتي يتم تحديدها بموجب القانون. في عام 2019 ، سوف يصلون إلى: في PFR - 29354 روبل. وفي MHIF - 6،884 روبل. يتم الدفع مرة واحدة كل ربع سنة أو مرة واحدة في السنة.

في حالة ارتفاع دخل السنة عن 300 ألف روبل ، يتم دفعها بالإضافة إلى ذلك 1% من المبلغ الزائد حتى 1 أبريل من العام التالي.

أقساط التأمين للأفراد (لأنفسهم ، الموظفين) في عام 2019

منذ عام 2017 ، يتم التحكم في جميع اشتراكات التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس خدمة الضرائب الفيدرالية يتم دفعها حتى لو كانت المنظمة لا ربح أو خسارة. من خلال هذا المبلغ ، سيكون من الممكن خفض الضريبة على الضريبة المبسطة على الدخل ، والتي تم تحديدها على 6 ٪ من الدخل.

مهم! لا يتم ربط المساهمات الثابتة للسنة بالحد الأدنى للأجور.

مدفوعات IP في MHIF

في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي ، يجب على IE في عام 2019 دفع مساهمة ثابتة بمبلغ 6 884 فرك. لمدة عام.

إذا كان الدخل لسنة رجل الأعمال أقل من 300 الف روبل، دفعت اثنين فقط من المدفوعات لأنفسهم ، والتي تشكل معا 36 238 روبل. إذا كان الدخل قد تخطى الحد الثابت ، يتم فرض رسوم إضافية 1% من المبلغ الزائد (بموجب نظام PSN ، يتم فرض 1 ٪ على الدخل المحتمل).

يتم دفع جميع الضرائب وأقساط التأمين لأنفسهم عن طريق IP عن طريق ملء وثيقة الدفع فيمؤسسة الحرمين, وحدة المعلومات المالية والضرائب الفيدرالية(إيصال أو أمر الدفع).

7.2. ترتيب دفع أقساط التأمين الثابتة IP

يتم دفع أقساط التأمين الثابتة عن طريق ملء نموذج لا يوجد PD (ضريبة) أو رقم PD-4sb (الضريبة) من حساب تسوية رجل أعمال فردي أو من خلال سبيربنك.

في الحالات التي يتم فيها تسجيل IP ليس في بداية العام ، ولكن في وقت لاحق ، يتم دفع الاشتراكات فقط لهذه الفترة.

ومع ذلك ، يتم الدفع لهم حتى لو كان رجل الأعمال يجمع بين العمل مع العمل وصاحب العمل دفع بالفعل اشتراكات له كموظف.

7.3. الإبلاغ عن المدفوعات الثابتة للملكية الفكرية

على الرغم من حقيقة أنه لفترة طويلة (منذ 2012) ، تم إلغاء الإبلاغ عن سداد مدفوعات ثابتة من قبل رجل أعمال لنفسه (إذا كان يعمل بدون موظفين) ، يجب الاحتفاظ بإيصالات الدفع. قد يكون هناك توفير إضافي يتمثل في إمكانية تخفيض مقدار الضريبة على الضريبة المبسطة على الدخل بمقدار الاشتراكات المدفوعة.

يتم احتساب أقساط التأمين هذه اعتمادًا على حجم الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي ولا تتغير ، حتى لو تم تعديل الحد الأدنى للأجور لاحقًا.

8. خاتمة + فيديو حول الموضوع 🎥

المحاسبة الضريبية ، والإبلاغ في الوقت المناسب ودفع الاشتراكات هي جزء لا يتجزأ من أي عمل ، بما في ذلك المشاريع الخاصة.

بناءً على نظام الضرائب الذي تم اختياره ، ونوع العمل والدخل الذي يتم الحصول عليه ، قد تختلف معدلات الضرائب أو يتم إزالتها من منظم المشروع تمامًا. ومع ذلك ، المحاسبة المناسبة ضرورية في أي نظام ضريبي.

بفضل هذه المقالة ، تعرفت على أنواع أنظمة دفع الضرائب وميزاتها المميزة والقيود والمواعيد النهائية لتقديم التقارير. يمكنك الآن تحديد أكثر الظروف ملاءمة لإجراء مدفوعات للميزانية واختيار نظام الضرائب المناسب. يعتمد تعقيد المحاسبة والتكاليف المرتبطة بإجراء النشاط الذي تختاره مباشرة على هذا.

في الختام ، نوصي بمشاهدة الفيديو الذي يصف بإيجاز حول أنواع الضرائب IP وكيفية اختيار نظام ضريبي:

أعزائي القراء في مجلة RichPro.ru ، سنكون ممتنين إذا شاركتم رغباتكم وخبراتكم وتعليقاتكم على موضوع النشر في التعليقات أدناه. نتمنى لكم الرخاء في قطاع الأعمال.

شاهد الفيديو: فيديو لقاء منسوبي الملكية الفكرية (شهر نوفمبر 2024).